Contabilizar nomina con retribución en especie seguro medico
Seguro nacional de clase 1a
Si paga gastos médicos que no están cubiertos por el Estado o por un seguro de enfermedad privado, puede solicitar la devolución de impuestos por algunos de esos gastos. También puede desgravar las primas pagadas por el seguro de enfermedad y el seguro de dependencia. La compañía de seguros concede esta desgravación en origen. Sólo puede solicitar la devolución de impuestos por gastos sanitarios si es contribuyente.
Puede solicitar la desgravación de los gastos médicos que pague para sí mismo o para otra persona. Sólo puede solicitar la devolución de impuestos si no puede recuperar los gastos de ninguna otra fuente. No puede solicitar la devolución de impuestos por importes ya percibidos o pendientes de percibir de:Puede solicitar una desgravación fiscal por:Los siguientes tratamientos también pueden desgravarse si han sido prescritos por un médico:Nota: Estas listas no son exhaustivas. La Agencia Tributaria amplía periódicamente la lista de tratamientos y aparatos que pueden desgravarse. Si va a someterse a un nuevo procedimiento o a utilizar un nuevo aparato, conviene que compruebe si puede solicitar la desgravación fiscal. Para más información, consulte el sitio web de la Agencia Tributaria. No puede solicitar la desgravación de los gastos de cirugía estética, a menos que necesite la intervención quirúrgica como consecuencia de una anomalía congénita, una lesión personal o una enfermedad.
¿Pagan los empresarios el seguro de enfermedad en Alemania?
Los trabajadores por cuenta ajena están cubiertos automáticamente por los cinco pilares de la Seguridad Social alemana, que incluyen el seguro de enfermedad, el seguro de dependencia, el seguro de pensiones, el seguro de desempleo y el seguro de accidentes. Se trata de un régimen legal (o público) que permite ofrecer una protección completa.
¿Qué son las prestaciones en especie en Alemania?
Vales de compra y prestaciones en especie. Además del salario laboral, los empresarios pueden conceder a sus empleados prestaciones en especie por un importe total de 44,00 euros por mes natural, libres de impuestos y de cotizaciones a la Seguridad Social. Se considerará que los trabajadores perciben prestaciones en especie exentas de impuestos en virtud de lo dispuesto en el Sec.
¿Cómo se descuenta el seguro de enfermedad de la nómina en Alemania?
Si está afiliado a un seguro de enfermedad público, se le retiene el 14,6 % más una cotización individual adicional que asciende al 1,6 % de media (varía de un proveedor de seguro de enfermedad público a otro) de su salario bruto en concepto de cotizaciones al seguro de enfermedad obligatorio (Krankenversicherung, o KV-Beitrag en su nómina).
Impuesto sobre prestaciones en especie
Las retenciones en la nómina son los salarios retenidos de los ingresos totales de un empleado con el fin de pagar impuestos, embargos y prestaciones, como el seguro médico. Estas retenciones constituyen la diferencia entre el salario bruto y el neto y pueden incluir:
Algunas deducciones salariales son voluntarias y pueden deducirse de la nómina antes o después de impuestos, siempre que el empleado lo autorice por escrito. Por otro lado, los impuestos y los embargos salariales son obligatorios y los empresarios que no retengan correctamente estas deducciones pueden ser responsables de las cantidades que falten.
Por lo general, las retenciones salariales se procesan cada periodo de pago basándose en las leyes fiscales aplicables y en la información sobre retenciones facilitada por sus empleados o en una orden judicial. Los cálculos pueden hacerse manualmente o se puede automatizar el proceso utilizando un proveedor de servicios de nóminas. Muchas empresas optan por la automatización porque reduce los errores y garantiza que los pagos se presenten a tiempo a las autoridades competentes.
La cantidad que retiene por cada empleado depende del formulario W-4 de certificado de retención del empleado, de los certificados de retención estatales y locales, de las prestaciones seleccionadas y de otros detalles. Por ejemplo, ¿se ha inscrito el empleado en su plan de seguro médico o hay que cumplir una orden judicial de embargo?
Ejemplos de prestaciones en especie
La fiscalidad de las prestaciones sanitarias complementarias, como los seguros de invalidez y accidentes, puede variar. Tanto las prestaciones antes como después de impuestos pueden suponer un ahorro, pero es fundamental entender las diferencias entre ambas para que los empleados sepan qué es lo mejor para sus ingresos.
En resumen, con las prestaciones antes de impuestos, el coste de la prestación se deduce de la nómina del empleado antes de aplicar los impuestos sobre la renta y el trabajo. Como resultado, disminuye el importe total de los ingresos que se grava, lo que reduce los impuestos sobre la renta que el empleado es responsable de pagar.
Un ejemplo de cómo los beneficios antes de impuestos pueden ser más beneficiosos es cuando se trata de HSAs y FSAs de los empleados. Al desgravar las aportaciones a las cuentas de reembolso, los empleados experimentarán un ahorro inmediato, ya que están contribuyendo antes de la tributación. La elección de preimponer sus beneficios dará a los empleados un descuento fiscal en sus impuestos actuales, lo que puede ser valioso dependiendo de su situación financiera. Además, los reembolsos de estos planes por gastos médicos cualificados están exentos de impuestos. Así, los empleados ahorran en el momento de la aportación para la cuenta de reembolso y cuando se pagan las prestaciones.
Ideas para sacrificar el salario
Puede destinar una parte de su salario imponible a reembolsos, prestaciones en especie y desplazamientos libres de impuestos para sus empleados. Se trata del margen discrecional. En 2023 el margen discrecional es del 3,0% de su salario imponible hasta 400.000 euros. El margen discrecional sobre el resultado de su salario imponible es del 1,18%. También puede pagar, emitir o disponer de determinados elementos mediante excepciones específicas y valoraciones nulas.
Se aplican exenciones específicas a una serie de prestaciones, prestaciones en especie y provisiones. Se trata de exenciones a nivel del empleado para gastos específicos en los que haya incurrido su empleado. Estas exenciones específicas incluyen, por ejemplo, dietas, prestaciones en especie y provisiones para gastos extraterritoriales, transporte, comidas, pernoctaciones, cursos, congresos, estudios y cursos de formación. Estas exenciones suelen estar reguladas por importes máximos. Las exenciones específicas no se cargan en su margen de discrecionalidad.
Si las dietas, prestaciones en especie y provisiones superan los importes máximos, el exceso constituye salario gravado para su empleado. No obstante, también puede optar por indicarlo como salario final gravado. Si no incluye (parte de) el excedente en el salario de su empleado, entonces el excedente se carga de su ámbito discrecional.
